Notă: Acest ghid prezintă scutirile și reducerile disponibile pentru impozitele locale conform Codului Fiscal. Scutirile și reducerile se acordă prin hotărâre a consiliului local/Consiliului General al Municipiului București.
Impozit pe Clădiri
Sursă: Art. 456 din Codul Fiscal
Scutiri Obligatorii (Art. 456, alin. (1))
- ✓ Clădiri din domeniul public/privat al statului - cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice sau agrement
- ✓ Lăcașuri de cult - aparținând cultelor religioase recunoscute oficial, case parohiale (cu excepția încăperilor pentru activități economice)
- ✓ Clădiri funerare - din cimitire și crematorii
- ✓ Clădiri de învățământ - unități și instituții de stat, confesional sau particular autorizate/acreditate (cu excepția încăperilor pentru activități economice)
- ✓ Clădiri sanitare publice - cu excepția încăperilor pentru activități economice
- ✓ Clădiri din parcuri industriale, științifice și tehnologice - și cele utilizate de incubatoare de afaceri
- ✓ Clădiri noi din industria prelucrătoare, depozitării și logisticii - pentru 2 ani de la recepție
- ✓ Clădiri afectate activităților hidrotehnice, hidrometrice, oceanografice - și clădiri din porturi
- ✓ Clădiri care fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje, tuneluri
- ✓ Clădiri aferente infrastructurii feroviare publice sau metroului
- ✓ Clădiri ale Academiei Române - și ale fundațiilor proprii
- ✓ Clădiri aferente capacităților de producție din sectorul apărării
- ✓ Clădiri destinate serviciului de apostilă și supralegalizare - și cele pentru arhive
- ✓ Clădiri de domiciliu ale persoanelor persecutate din motive politice - conform Decret-Lege nr. 118/1990
- ✓ Clădiri de domiciliu ale veteranilor de război - și văduvelor de război
Scutiri/Reduceri Discretionare (Art. 456, alin. (2))
Acordate prin hotărâre a consiliului local/Consiliului General al Municipiului București
- • Muzee și case memoriale
- • Clădiri pentru servicii sociale - furnizate de organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale
- • Clădiri ale organizațiilor nonprofit - folosite exclusiv pentru activități fără scop lucrativ
- • Clădiri restituite/retrocedate - pentru perioada menținerii afectațiunii de interes public
- • Clădiri rezidențiale afectate de calamități naturale - pentru până la 2 ani
- • Clădiri cu lucrări de performanță energetică - sau sisteme fotovoltaice/ecologice
- • Clădiri din localități speciale - Munții Apuseni, Delta Dunării (reducere până la 50%)
- • Clădiri pentru activități sportive - reducere până la 50%
- • Clădiri cu intabulare în cartea funciară - pentru 2 ani
- • Clădiri ale fundațiilor - pentru cultură națională, acțiuni umanitare, sociale, culturale
- • Clădiri ale unităților sanitare private - cu excepția încăperilor pentru activități economice
- • Clădiri ale personalului participant la acțiuni militare - conform Legii nr. 168/2020
- • Clădiri ale organizațiilor minorităților naționale - cu statut de utilitate publică
- • Monumente istorice, de arhitectură sau arheologice - în curs de renovare/reabilitare sau pentru 2 ani după finalizare
Reduceri Speciale (Art. 456, alin. (3))
- • Clădiri utilizate ca sere, solare, răsadnițe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri și/sau pătule pentru cereale - reducere de 50% (cu excepția încăperilor pentru alte activități economice)
Impozit pe Teren
Sursă: Art. 464 din Codul Fiscal
Scutiri Obligatorii (Art. 464, alin. (1))
- ✓ Terenuri din domeniul public/privat al statului - cu excepția suprafețelor pentru activități economice sau agrement
- ✓ Terenuri ale cultelor religioase - recunoscute oficial (cu excepția suprafețelor pentru activități economice)
- ✓ Terenuri ale cimitirelor și crematoriilor
- ✓ Terenuri de învățământ - unități și instituții autorizate/acreditate
- ✓ Terenuri ale unităților sanitare publice - cu excepția suprafețelor pentru activități economice
- ✓ Terenuri legate de sisteme hidrotehnice, navigație, porturi
- ✓ Terenuri pentru apărare împotriva inundațiilor - și zone de protecție
- ✓ Terenuri ocupate de autostrăzi, drumuri europene, naționale - și zonele de siguranță
- ✓ Terenuri ale infrastructurii feroviare publice și metroului
- ✓ Terenuri din parcuri industriale, științifice și tehnologice - și incubatoare de afaceri
- ✓ Terenuri ale Academiei Române - și ale fundațiilor proprii
- ✓ Terenuri destinate serviciului de apostilă și supralegalizare - și pentru arhive
- ✓ Terenuri aferente clădirilor noi din industria prelucrătoare - pentru 2 ani de la recepție
- ✓ Teren aferent clădirii de domiciliu ale persoanelor persecutate - conform Decret-Lege nr. 118/1990
- ✓ Teren aferent clădirii de domiciliu ale veteranilor de război - și văduvelor de război
Scutiri/Reduceri Discretionare (Art. 464, alin. (2))
Acordate prin hotărâre a consiliului local/Consiliului General al Municipiului București
- • Teren aferent clădirilor restituite/retrocedate - pentru perioada menținerii afectațiunii de interes public
- • Teren pentru servicii sociale - furnizate de organizații neguvernamentale
- • Teren ale organizațiilor nonprofit - folosite exclusiv pentru activități fără scop lucrativ
- • Terenuri afectate de calamități naturale - pentru până la 2 ani
- • Terenuri ale operatorilor economici - în condițiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis
- • Teren din localități speciale - Munții Apuseni, Delta Dunării (reducere până la 50%)
- • Terenuri cu intabulare în cartea funciară - pentru 2 ani
- • Terenuri ale fundațiilor - pentru cultură națională, acțiuni umanitare, sociale, culturale
- • Teren aferent clădirii de domiciliu ale personalului participant la acțiuni militare - conform Legii nr. 168/2020
- • Terenuri ale organizațiilor minorităților naționale - cu statut de utilitate publică
- • Suprafețe construite ale terenurilor aferente monumentelor istorice - prevăzute la Art. 456 alin. (2) lit. t)
Impozit pe Mijloace de Transport
Sursă: Art. 469 din Codul Fiscal
Scutiri Obligatorii (Art. 469, alin. (1))
- ✓ Mijloace de transport ale instituțiilor publice
- ✓ Mijloace de transport pentru servicii de transport public - de pasageri în regim urban sau suburban
- ✓ Vehicule istorice - definite conform prevederilor legale în vigoare
- ✓ Autovehicule second-hand înregistrate ca stoc de marfă - care nu sunt utilizate în folosul propriu
- ✓ Mijloace de transport ale persoanelor persecutate din motive politice - conform Decret-Lege nr. 118/1990
- ✓ Mijloace de transport ale veteranilor de război - văduvelor de război sau văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război (un singur mijloc de transport)
Scutiri/Reduceri Discretionare (Art. 469, alin. (2))
Acordate prin hotărâre a consiliului local/Consiliului General al Municipiului București
- • Mijloace de transport agricole - utilizate efectiv în domeniul agricol
- • Nave fluviale de pasageri, bărci și luntre - pentru transport persoane fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei și Insula Balta Ialomiței (reducere până la 50%)
- • Mijloace de transport ale fundațiilor - înființate prin testament pentru cultură națională, acțiuni umanitare, sociale, culturale
- • Mijloace de transport ale organizațiilor - care acordă gratuit servicii sociale în unități specializate
- • Mijloace de transport din localități speciale - prevăzute în HG nr. 323/1996 și HG nr. 395/1996 (reducere până la 50%)
Reduceri Speciale (Art. 470, alin. (3))
- • Mijloace de transport hibride cu emisii ≤50g CO₂/km - reducere de maximum 30% conform hotărârii consiliului local
- • Autovehicule acționate electric - impozit fix de 40 lei/an (Art. 470, alin. (3^1))
Informații Generale
- Scutirile obligatorii se aplică automat, fără necesitatea unei hotărâri a consiliului local
- Scutirile/Reducerile discretionare se acordă prin hotărâre a consiliului local/Consiliului General al Municipiului București
- Scutirile și reducerile se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor celui în care a fost emisă hotărârea
- Este necesară depunerea documentelor justificative la organul fiscal local în termenul stabilit prin hotărâre
- Contribuabilul trebuie să fi îndeplinit obligația de plată a impozitului/taxei pentru anul fiscal anterior
- Pentru detalii complete, consultați Codul Fiscal - Art. 456, 464, 469, 470